Що таке ІІС і чому важливо про нього знати кожному
Індивідуальний інвестиційний рахунок (ІІС) є особливим брокерським рахунком, що дозволяє отримати податковий вирахування у розмірі 13% від внесених коштів або звільнення від податку на доходи від інвестицій.
Терміни «брокерський» і «інвестування» можуть здатися складними для людей, далеких від фінансового світу, але насправді все досить просто:
- Ви відкриваєте ІІС зараз і до кінця року вносите певну суму. Наприклад, 10 тисяч або 100 тисяч гривень. Максимальна сума, яку можна поповнити рахунок протягом року, складає 1 мільйон гривень. Максимальна сума внесених коштів, з якої можна отримати податковий вирахування, становить 400 тисяч гривень. Кошти можна вносити поступово протягом року.
- В січні наступного року ви заповнюєте декларацію платника податків. Якщо ІІС відкрито в клієнтоорієнтованому банку, необхідні документи для податкової служби будуть надіслані на ваш запит у зручний для вас офіс.
- Після отримання декларації та проведення камеральної перевірки, коли податкова служба перевіряє наявність податкових надходжень, держава надасть вам податковий вирахування у розмірі 13% від внесених на ІІС коштів за попередній рік, але не більше суми сплачених податків за той самий період. Вирахування надійде на будь-який зазначений вами рахунок.
Чи є якісь обмеження? В чому підступ?
Немає підступу, але існують кілька обмежень:
- Один користувач може мати тільки один ІІС.
- На ІІС можна вносити тільки національну валюту.
- Якщо ІІС буде закритий до закінчення трьох років з моменту відкриття, ви зобов’язані повернути отримані податкові вирахування.
Як це працює на практиці
- У 2017 році ви відкриваєте ІІС. Припустимо, ваші податкові платежі складають близько 10 тисяч гривень на рік. Вам потрібно внести суму, щоб 13% від неї складали близько 10 тисяч гривень, тобто 77 тисяч гривень. За ці гроші ви купуєте цінні папери з низьким ризиком, наприклад облігації з гарантованим доходом 7% річних.
- У 2018 році ви заповнюєте декларацію і отримуєте податковий вирахування в розмірі 13% від внесених на ІІС коштів у 2017 році — це 10 тисяч гривень, а також дохід з інвестицій — 7% річних. Потім ви вносите ще 77 тисяч гривень і купуєте на них облігації.
- У 2019 році ви повторюєте процедуру: заповнюєте декларацію, отримуєте податковий вирахування, а також дохід від інвестицій. Потім додаєте ще 77 тисяч гривень на ІІС та інвестуєте їх у цінні папери з фіксованим доходом.
- У 2020 році ви знову отримуєте податковий вирахування та дохід з інвестицій. Коли вашому ІІС виповниться три роки, ви продаєте всі активи і закриваєте рахунок.
Що важливо знати про пільги ІІС
ІІС надає можливість вибору однієї з двох податкових пільг: тип «А», що передбачає податковий вирахування зі внесків, або тип «Б», що дозволяє звільнити від податку на дохід від інвестицій. Користувач сам вибирає тип пільги. Описаний вище приклад демонструє пільгу типу «А».
Якщо ви обрали пільгу типу «Б», то податковий вирахування 13% буде здійснено не з внесених коштів, а з доходу, отриманого від інвестування. Такий варіант підходить для тих, хто отримав прибуток, на який сплачено податок більше, ніж вирахування з внеску.
ІІС гарний тим, що дозволяє змінити тип пільги в будь-який момент, навіть перед самим закриттям рахунку, коли вже відомі результати інвестування. Але якщо в будь-який рік використаний тип «А», то тип «Б» вже не буде застосований.