Податкові ухилення великих технологічних компаній: як «Silicon Six» уникають сплати податків
Виведення прибутку в податкові оазиси: Новий звіт спричинив відродження дебатів щодо того, скільки податків сплачують найбільші технологічні компанії світу. Так, компанії з групи «Silicon Six» – Amazon, Apple, Alphabet, Meta, Microsoft і Netflix – за останнє десятиліття заплатили на $278 мільярдів менше корпоративного податку, ніж очікувалося, якби їхні прибутки оподатковувались за середньою ставкою для американських компаній.
Аналіз податкової політики великих технологічних компаній
Дослідження, проведене Fair Tax Foundation (FTF), аналізує фінансові звіти та податкові стратегії цих цифрових гігантів, ринкова капіталізація яких на сьогодні перевищує $12.9 трильйона. Це більше, ніж загальна вартість компаній FTSE 100 та Euro Stoxx 50.
Згідно з FTF, Silicon Six за останні десять років отримали $11 трильйонів доходу та $2.5 трильйона прибутку. Попри ці вражаючі показники, середня ефективна ставка корпоративного податку становила лише 18.8%, що значно нижче за середню ставку в США – 29.7% за той самий період, і глобальну середню ставку – 27%.
Тактика ухилення від податків у компаній «Silicon Six»
Один разові репатріаційні податкові виплати, пов’язані з історичними ухиленнями, знижують цю ставку ще більше до 16.1%. Звіт також показує, що ці компанії «перебільшили» свої податкові платежі на $82 мільярди, включивши резерви на можливі майбутні податкові зобов’язання, які вони не планують виплачувати.
Пол Монаган, виконавчий директор Fair Tax Foundation, зазначає, що ухилення від податків є «вбудованою» частиною бізнес-моделей цих компаній. Він звертає увагу на агресивні податкові практики, такі як розміщення прибутків в юрисдикціях з низькими податковими ставками, а також використання податкових пільг, таких як США Foreign-Derived Intangible Income (FDII) deduction, що дозволяє компаніям сплачувати лише 13% податку на певні закордонні прибутки.
Податкові пільги для «Silicon Six» та їх наслідки
У 2024 році FDII приніс Silicon Six $12 мільярдів податкових пільг, а за останні три роки цей ефект склав $30 мільярдів. Для Meta, Alphabet та Netflix ця пільга знизила ефективну податкову ставку на п’ять відсоткових пунктів у минулому році.
Витрати на лобізм і податкові стратегії великих технологічних компаній
Згідно з повідомленням FTF, Amazon має найгірші практики з податків, зокрема, через переведення значної частини своїх доходів з Великої Британії до Люксембургу, що є низькоподатковою юрисдикцією. Проте середня корпоративна податкова ставка Amazon за останнє десятиліття становила 19.6%, що вище, ніж у Netflix (14.7%), Meta (15.4%) і Apple (18.4%). Microsoft сплачувала найвищу ставку – 20.4%.
Попри те, що майже половина їхніх доходів надходить з-за кордону, лише 36% прибутків були зафіксовані поза США, а лише 30% поточних податкових зобов’язань були зареєстровані як міжнародні. Це свідчить про те, що значна частина їхніх міжнародних доходів оподатковується за нижчими ставками завдяки переведенню прибутків і низьким маржам.
Податкові невизначеність та майбутні зобов’язання
Звіт також акцентує на зростаючій різниці між податками, які ці компанії фактично сплачують, і тими, що відображені в їхніх фінансових звітах. За десять років різниця між заявленими податковими ставками та фактично сплаченими податками досягла $277.8 мільярдів, а різниця між заявленими податковими резервами та фактично сплаченими податками склала $82.1 мільярда.
